市国税局货物和劳务税科负责人就全面推开“营改增”试点答记者问

聚焦“营改增”试点 助力供给侧改革  ——市国税局货物和劳务税科负责人就全面推开“营改增”试点答记者问  3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。市国税局货物和劳务税科负责人就全面推开“营改增”试点有关问题回答了记者提问。  问:全面推开“营改增”试点的意义?  答:“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效,全面推开“营改增”试点,覆盖面更广,意义更大。一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负,是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招,用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境,有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。  问:全面推开“营改增”试点,有哪些新的措施和改革内容?  答:全面推开“营改增”试点,基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入“营改增”试点范围,自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业,涉及全市纳税人2万余户,是前期“营改增”试点纳税人总户数的3倍多。二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后,本次改革又将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值税纳税人,还是“营改增”试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税。  问:“营改增”改革在南阳已经实施了近3年时间,请介绍一下前期试点运行情况?  答:自2013年8月1日起,我市纳入“营改增”试点以来,“营改增”试点已覆盖我市“3+7”个行业,即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。  在市委、市政府的统一领导下,我市改革试点工作平稳有序推进,试点纳税人的会计核算、纳税申报、税款缴纳正常有序进行,国税机关纳税服务、税收征管、风险防控等各项工作落实到位,征纳双方已经基本适应了新税制的各项要求,“营改增”前期试点行业已经从税制转换阶段过渡到常态运行阶段。截至2015年底,我市“营改增”试点纳税人共计6567户,其中一般纳税人853户,小规模纳税人5714户;累计实现减税5.95亿元,其中,试点纳税人因税制转换减税1.55亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税4.4亿元,基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。  问:“营改增”后试点行业纳税人的税负会有什么变化?  答:全面推行“营改增”对新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,确保全面推开“营改增”试点后,总体上实现所有行业全面减税、绝大部分“营改增”企业税负有不同程度降低的政策效果。“营改增”试点全面推开,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后,原缴纳增值税的纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大,总体税负也会相应下降。  问:全面推开“营改增”试点改革以来,我市国税部门试点工作时间表是怎么安排的?  答:此次改革,纳税人数量多、准备时间紧、工作难度大。为此,自2016年3月份开始,全市国税部门围绕“平稳交接、顺畅办税、完善管理、税不流失”的目标,切实增强全局意识、时间意识、执行意识和配合意识,在市委、市政府的领导下,在相关职能部门的大力支持、密切配合下,全力以赴做好“营大理东方妇产医院改增”各项推进工作,确保实现4月30日前所有试点纳税人纳入增值税管理,5月份顺利开具发票,6月份正常申报的目标。  问:作为“营改增”试点行业的纳税人纳税方式有什么变化?应做好哪些准备?  答:一是在增值税防伪税控方面。起征点以上的小规模纳税人和一般纳税人需要使用增值税防伪税控系统升级版开具增值税专用发票和增值税普通发票。目前,从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位包括河南航天金穗电子有限公司和航天信息河南分公司,在提供服务时,对使用税控盘系列产品的纳税户,主要设备税控盘/金税盘均为490元,报税盘230元(纳税人自选,可不用),同时按每户每年每套330元收取技术维护费;对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人,从第二套起减半收取技术维护费。纳税人使用升级版以前缴纳的服务费可以继续使用。根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 (财税〔2012〕15号),增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。  二是在纳税申报方面。试点纳税人自2016年6月1日起,必须依照法律、行政法规规定的申报期限和申报内容,填写增值税申报表,向主管国税机关进行纳税申报。为方便纳税人,国税机关采取以下便民措施:一是合理简并纳税人申报缴税次数,对小规模纳税人实行按季申报。二是为纳税人提供网上申报和财税库银横向联网电子缴税服务,让纳税人足不出户即可进行纳税申报和缴纳税款。  三是在发票领购方面。“营改增”后,一般纳税人当期应纳增值税依据“销项税额-进项税额”计算得出。在销项税额既定的情况下,企业增值税税负取决于进项税额的大小。依据现行税法规定,纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值大理东方妇产医院税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。  问:目前距离5月1日已不足1个月时间,国税部门有何打算?如何帮助企业尽快做好试点准备工作?  答:目前,距全面推开“营改增”试点已不足1个月时间,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及2万余户纳税人,试点准备时间紧、任务重。为了确保试点如期顺利推进,帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换,市国税局已部署安排,重点做好以下工作:  一是进一步加大“营改增”试点政策宣传力度。我们已经分类编写培训教材,近期将逐户发放到试点纳税人手中,确保所有试点纳税人人手一册,对全市小规模纳税人的培训已按计划在各个县(市、区)局开展,4月中下旬大理东方妇产医院,将集中进行试点一般纳税人的税收政策和涉税实务操作培训。要通过分批次、有重点的税收辅导,确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报,近期大理东方妇产医院,我们还将通过发放调查问卷、召开税企座谈会等形式加强与纳税人的沟通交流,深入了解纳税人普遍存在的税制改革问题,采取专门性的应对措施,更好帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。  二是要做好“营改增”新增户的税源调查确认工作。按照工作部署,我市将在4月15日前完成2万余户试点纳税人的调查确认工作。此项工作是国税部门与原营业税纳税人的“第一次见面”,也是试点纳税人顺利实现税制转换的关键。为此,我们对全市各级、各岗位国税干部进行了总动员、总调配、总部署,在不影响正常工作秩序的前提下,将一切可以调动的力量向基层下沉,尽一切能力克服时间紧、任务重、人员有限等困难,确保不因税制转换造成管理真空,增加纳税人办税负担。  三是要做好新增试点纳税人增值税防伪税控系统的推行工作。按照国家税务总局工作统一部署,新增试点纳税人中的一般纳税人和起征点以上小规模纳税人都要使用防伪税控系统开具增值税专用发票或增值税普通发票,此项工作涉及我市近4000户纳税人。目前,该项工作已在部分单位开展试点,试点中,我们将对纳税人的政策操作培训与税控系统发行结合起来、同步进行,既避免了纳税人多次跑趟,又保证了纳税人学会使用增值税防伪税控系统,取得了较好的效果。在下一步的推行工作中将推广有效经验,确保在4月20日前全面完成税控系统的发行工作。  四是要做好税收管理,为纳税人营造公平良好的税收环境。李克强总理4月1日在国家税务总局、财政部考察时指出“开出票、管住票,这两个闸门,一个开出、一个管住,只有管得住,才能够开得更好”。在推进“营改增&rdqu大理东方妇产医院o;的过程中,我们一方面要通过合理安排税制、优化纳税服务让企业减负、减税,另一方面也要通过提升信息技术管控能力,加强对虚假发票的管理,为企业公平竞争、经济健康发展创造良好条件。当前国税部门已经实现在每张发票上面打印  二维码,通过手机等移动信息终端扫描,即可查验发票的真伪。在纳税人税制转换的过程中,我们将采取更多大理东方妇产医院更有效的措施,帮助纳税人理解增值税税制、适应增值税管理,让规范核算的纳税人享受到实实在在的改革红利。(南阳日报记者)

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发布时间:2017-10-18 09:32:03

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